新加坡个人所得税简介

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新加坡是世界上税率最低的发达国家之一，被公认为“世界上合法的避税天堂”。新加坡的低税率、优惠的税收政策和稳定安全的生活环境是新加坡成为海外投资和移民十大首选地之一的主要原因。新加坡的企业所得税税率高达17%，个人所得税税率高达22%，不征收资本利得税或遗产税。

本文的主要目的是简要介绍新加坡个人所得税的征收原则、税率、纳税居民的确定和申报方式等方面的信息，为考虑投资和移民新加坡的启元客户提供参考资料。在修订和发布本简介时，交易所考虑了截至2020年2月28日的现行法律法规以及2020年预算中宣布的相关政策。

([)。推送({ })；新加坡是世界上个人所得税税率最低的国家之一。新加坡的个人所得税纳税人分为纳税居民和非纳税居民，适用不同的税率和计算方法。因此，一个人是否会被判定为新加坡的税务居民是影响他在新加坡的税务负担的主要因素。纳税居民的个人所得税，应当按照上一年度的收入减去相应的免税项目后的余额累进计算，适用的所得税税率在2%至22%之间。非税收入居民没有免税或减税，22%的个人所得税税率统一适用。此外，新加坡的就业收入按统一税率15%计算，以高于新加坡居民的累进税率为准。详见本文“第二节新加坡税收居民”和“第三节新加坡非税收居民”。

此外，新加坡政府还为跨地区的高级管理人员提供各种优惠政策，包括非普通居民计划和地区代表计划。符合这些计划的纳税人可以根据他们在新加坡的居住时间计算他们的应纳税收入，并在养老金缴款方面享受优惠政策。详见本文“第四节税收优惠政策”。

纳税人应于每年3月1日至4月18日向新加坡税务局提交所得税申报表，并应于收到税务局发出的评税通知书后30天内缴税。如果纳税人不同意新加坡税务局发布的纳税评估通知中计算的应纳税额，纳税人应在纳税评估通知发出之日起30天内向新加坡税务局提出书面异议。详见本文“第五节个人所得税申报与缴纳”。

新加坡根据属地原则征税。根据新加坡所得税法，个人在新加坡产生或源自新加坡的收入，或在新加坡收到或被视为已收到的收入，被归类为新加坡的收入，应在新加坡申报和征税。另一方面，如果收入来自新加坡境外，或者不是在新加坡获得的，或者不被视为新加坡的收入，那么就没有必要在新加坡纳税。

根据上述原则，在新加坡提供服务的所有就业收入都是来自新加坡的收入，也就是说，个人应申报并缴纳在新加坡提供服务期间获得的就业收入税，无论该个人是否为新加坡居民，也无论该收入是在新加坡还是在国外支付的。因此，从国外就业获得的个人收入不需要在新加坡征税，但如果从国外获得的收入是通过国内伙伴关系获得的，则免税条款不适用，应该征税。

新加坡的纳税年度是从1月1日到12月31日。纳税人应当在本纳税年度结束后的次年3月1日至4月18日，就本纳税年度取得的所得申报纳税。

([)。推送({ })；根据新加坡所得税法，下列个人收入应缴纳所得税:

工资收入

商业收入、佣金和自由职业者的收入

投资收入(如物业租赁收入等。)

其他收入(如年金、版税、意外收入如获奖或信托收入等。)

个人获得上述收入的形式包括现金、实物、证券、虚拟货币、股权和其他形式的经济利益。实物福利是指员工因在新加坡工作而从雇主那里获得的福利。根据新加坡所得税法，某些实物福利可能是员工的应税收入。一般来说，实物福利有相应的特别减免条款，因此适用较低的所得税税率。例如，雇主提供的汽车和房屋等。

所有在上一个课税年度取得应课税入息的纳税人，均须在指定期间内自愿向税务局申报。即使年收入不超过20，000新加坡元并且没有应付税款，他们仍然需要报告。除非纳税人收到税务局的书面通知，不需要申报。