史上最全新加坡的个人税务指南

来源：联合早报中文网作者：邵湖心更新时间：2020-06-15 19:25:02阅读：

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受今年新的皇冠疫情影响，个人所得税申报截止日期已延长至5月31日。还有一个月的时间，边肖会帮你整理新加坡的纳税申报流程。你可以看到什么样的税收可以被合理地规避。注:每人每年最高扣除额为新台币八万元。

纳税人和非纳税人

免税居民

新加坡的年居住时间为60天或以上，但少于183天:

在新加坡赚取的所有收入将按15%征税，或按以下方式征税:

地方累进税率是两种税收计算方法中最高的，不享受个人所得税减免。

([)。推送({ })；在新加坡生活不超过60天:那么工作收入是免税的。然而，这不适用于公司董事、公共艺术家和专业人士。非税收入居民的董事费和其他收入将按现行税率22%征税，请参见下图:

纳税人

第一，新加坡公民和新加坡永久居民(合理的临时离境除外)

第二，在纳税年度之前的公历年，外国人在新加坡居住/工作超过183天(公司董事除外)或连续三年。

第三，或者说，在新加坡生活/工作跨越两个公历年，并且至少停留183天

纳税人税率计算表

从2017年开始，税务局将按照下表所示的累进税率计算个人所得税:

让我们举几个例子来理解税收:

假设1:如果纳税人的年收入少于20，000美元，则不需要纳税。

假设2:如果一个纳税人的年收入是40，000美元，假设没有税收减免，第一个30，000美元的税是200美元，下一个10，000美元的税是10，000美元* 3.5% = 350美元，那么要支付的总税收是550美元

假设3:如果一名免税居民从2019年8月1日至2019年10月31日居住在新加坡(新加坡在61天或以上且每年182天或以下期间的总收入为21，000美元)，那么他必须向新加坡缴纳的总税款为3，150美元(以较高的金额为纳税额:21，000 * 15% = 3，150美元和20，000 * 0+1，000*2%)

(可以上下滑动查看)

个人税收减免

捐赠/扣减自动包含在纳税评估中

您无需申请以下将自动包含在纳税评估中的捐赠/扣除项目。我们将根据您的资格和相关机构的记录自动包含扣减:

向认可公共福利机构直接捐款

通过雇主参与将就业收入自动纳入计划，从工资中扣除对经批准的公共福利组织的捐款

劳动收入扣除(EIR)

为退休或特殊账户提供资金的现金

退休援助计划

战斗士兵的扣除(战斗士兵、战斗士兵的妻子或父母的扣除)

未自动包含在纳税评估中的贡献/扣减

请确保你符合申请扣除的所有条件。如果我们在审核您的纳税申报单时发现任何不合格的扣除申请，扣除将被取消，您可能需要支付罚款。

从2018纳税年度开始，每个纳税年度个人所得税扣除总额的最高限额为80，000美元。你可以继续申请你的个人所得税扣除。如果扣除总额超过80，000美元，扣除总额将限于80，000美元。

([)。推送({ })；贡献

如果您的雇主没有参与将就业收入自动纳入计划，请填写从工资中扣除的金额的2.5倍(调整为整数)以捐赠给经批准的公共福利机构，捐赠金额将显示在您的IR8A表格中。

配偶/残疾配偶扣减

配偶扣减(如果您的配偶在2019年的收入超过4，000美元，您不能申请此扣减)

你可以申请这项扣除(配偶扣除的最高金额为2，000元):

如果你的配偶在2019年和你住在一起或者得到你的支持，你可以扣除2000美元；或者

如果您已根据法院命令/分居合同正式与您的妻子分居，并在前一年支付了您妻子的生活费，则扣除额限于2000美元。

伤残配偶扣减

你可以申请这项扣除(伤残配偶的扣除总额上限为5，500元):

如果你在2019年供养你的身体或精神残疾的配偶，你可以申请扣除5500美元；

如果您已根据法院命令/分居合同正式与您的残疾妻子分居，并在前一年支付了您妻子的生活费，则扣除额限于5，500美元。

儿童扣除

合格儿童扣减(QCR)

如果您的孩子未婚且符合以下条件，每个孩子将获得4，000美元的扣减:

2019年，这些孩子将不满16岁。或者

2019年，儿童将年满16岁，并将在学校、学院、大学或其他教育机构接受全日制教育；和

2019年儿童年收入不得超过4，000美元

残疾儿童扣减(HCR)

如果你在2019年抚养一个有身体或精神残疾的未婚孩子，你可以申请扣除7500美元。

职业母亲的子女扣除(WMCR)

如果你是已婚、离异或丧偶的职业母亲，你可以为所有未婚子女申请这一扣除。您的孩子必须在2019年12月31日前成为新加坡公民，并满足QCR或HCR申请的所有要求。

“扣除总额QCR/HCR+WMCR =每个儿童50，000美元”

WMCR的总收入仅限于100%的职业母亲的收入。

*无论哪一位家长申请QCR/HCR扣款，扣款将获得优先考虑。在申请QCR/HCR扣除后，WMCR只限于剩下的部分。

父母扣减/残疾父母扣减

如果你在2019年供养你或你配偶的父母、祖父母或曾祖父母，你可以申请这项扣除。您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母必须在2019年居住在新加坡，并满足以下所有条件:

对于同一受抚养人，您只能申请父母扣减或残障父母扣减，但不能同时申请两种扣减。你最多只能为两名家属申请扣除。

([)。推送({ })；在为同一受抚养人申请父母/残疾父母扣减之前，所有申请人必须同意如何分配扣减。否则，所得税主管会将扣除总额平均分配给所有申请人。

如果您已经申请了扣减，则除了祖父母和照顾者之外，其他人不能为相同的受抚养人申请其他扣减(如配偶扣减)。

祖父母照顾者扣除(GCR)

如果你是已婚、离婚或丧偶的职业母亲，你可以为你或你的配偶/前配偶的父母或祖父母申请扣除3000美元，以抵消你的劳动收入。您或您的配偶/前配偶的父母或祖父母必须:

2019年住在新加坡；和

在2019年照顾你的任何一个新加坡公民的孩子，并且这个孩子必须(i) 12岁或更小；或(ii)身体/精神残疾且未婚；和

2019年期间没有贸易、商业、专业、贸易或就业

残疾兄弟/姐妹扣减

如果您在2019年供养您或您配偶的身体或精神残疾的兄弟或姐妹，您可以为每个受抚养人申请扣除5，500美元。2019年，受抚养的残疾兄弟姐妹必须居住在新加坡和你。否则，2019年你必须为残疾的兄弟姐妹支付至少2000美元。

所有有意与同一个受养人申请伤残兄弟姊妹扣除额的合资格申请人，均可分享扣除额。

中央公积金/公积金

新加坡公民和新加坡永久居民的雇员的强制性中央公积金/特别养老金或公积金供款

这笔款项不得超过《中央公积金法》规定的数额。

普通工资的最高限额是每月6000美元。

年度一般薪金限于72 000美元(即12个月x 6 000美元)，而强制性公积金缴款的总收入上限为102 000美元(即17个月x 6 000美元)

向节约储金支付的额外薪金限额相当于102 000美元与普通薪金总额之间的差额。

如果您的雇主参与自动将就业收入纳入计划，您无需填写公积金供款，我们将直接从您的雇主处获得相关信息。

自愿填写健康储蓄账户

如果您是2019年的新加坡公民或新加坡永久居民，您可以申请扣除您自愿在您的医疗保健帐户中填写的现金。要填写的金额必须在年度公积金支付限额37，740美元(即17个月×6，000美元× 37%)和基本医疗储蓄上限之内，并由您直接指定并存入您自己的医疗储蓄帐户。你一定没有以自雇人士的身份申请扣除这项自愿性供款。

人寿保险

你可以申请扣除你自己或你妻子的人寿保险。

你孩子的人寿保险保费不能扣除。

([)。推送({ })；如果您想申请此扣除，您在2019年的强制性公积金供款总额、自雇人士的医疗储蓄/自愿公积金供款以及个人医疗储蓄账户的自愿存款必须少于5，000美元，保费将在2019年支付。

对于1973年8月10日或之后的人寿保险，保险公司必须在新加坡设有办事处或分公司。

扣除应基于以下两者中的较低者:

(a)你的公积金供款与5，000元的差额；或者

(b)你/你妻子的人寿保险或保费的7%。

进修课程费用

如果您符合以下条件，您可以申请扣除5，500美元的实际进修课程费用:

2019年，参加与当前贸易、商业、专业、行业或就业相关的课程或研讨会/会议；或通过参加任何课程和研讨会/会议获得公认的学术、专业或专业资格；或者

2017年1月1日至2018年12月31日期间完成的课程或参加的研讨会/会议与您2019年开始的新行业、业务、专业、行业或就业相关。

外籍女佣税(FML)

你可以申请从你的劳动收入中扣除外籍女佣税。扣除额是你2019年为一名女佣支付的女佣税的两倍。你一定是:

2019年将与丈夫生活在一起的已婚妇女；或者

已婚女性，但你的丈夫在2019年不会住在新加坡；或者

与丈夫分居、离婚或丧偶，并与符合2019年子女扣除条件的子女生活在一起。无论女佣税是由你还是你丈夫支付，你都可以申请以下两项中较低的一项:

(a)支付双倍的外籍女佣税，最高限额为1，440美元(如果你享受每月60美元的优惠税)或6，990美元/9，690美元*；或者

(b)你的劳动收入。

注:从2019年4月1日起，雇佣第一个外籍女佣的税率(不含优惠税)将从每月265美元提高到300美元。

总计=(265 x 3+300 x 9)x 2 = 6，990美元

雇佣第二名外籍女佣的税率(不含优惠税)将提高到每月450美元。总计=(265美元x 3+450美元x 9)x 2 = 9，690美元

母公司退税

如果您是已婚、离异或丧偶的新加坡纳税居民，并且在2019年有子女，您可以在以下情况下申请母公司退税:

您和您的配偶/前配偶所生的孩子将于2019年出生；或者

你在2019年合法收养的孩子不到6岁；或者

您和您的配偶/前配偶在结婚前所生的子女，在2019年您的子女不满6岁时登记结婚。

([)。推送({ })；你的孩子必须是新加坡公民:

出生后12个月内或之后；或者

在您合法收养期间或之后的12个月内；或者

父母结婚后12个月内。

PTR折扣如下:

第一个孩子:5，000美元；

第二胎:10，000美元；

第三个或第三个以上子女:每个子女20，000美元。

对军人的救济

所有合格的军人都有资格享受国家军人税收减免。NSman救援组织是为了表彰他们对国家服务的贡献。这一豁免是基于前一个工作年度(即4月1日至3月31日)的国民服务。男性同胞的妻子和父母也可以领取养老金，以表彰他们对丈夫和儿子的支持。现役军人的配偶和父母均可申请最高不超过750新加坡元的税收减免，而现役军人本人可按以下方式申请税收减免:

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