低税率

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根据税收的一般原则，新加坡根据属地原则征税。公司和个人从新加坡产生或获得的收入，或在新加坡收到或被视为收到的收入，在新加坡应纳税，在新加坡应纳税。因此，如果收入来自新加坡境外，但在新加坡没有收到或被视为已经收到，则无需在新加坡纳税。

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新加坡的主要税种和税率

新加坡目前的主要税种包括:企业所得税、个人所得税、消费税、房地产税、印花税、旅游税等。此外，进口外国工人的新加坡公司还征收预扣税、关税、博彩税和劳工税。在2008年之前，新加坡仍然有遗产税，政府在2008年2月15日之后废除了遗产税。

([)。推送({ })；事实上，对新加坡投资者最有吸引力的是非资本利得税。一家知名火锅店的老板不仅通过新加坡及其海外投资结构获得了新加坡公民，还享受各种优惠税率。

企业所得税

新加坡对国内外企业实行统一的企业所得税政策。新加坡的企业所得税税率是17%。在新加坡投资的所有支出或利润都要缴纳所得税，除非《所得税法》明确规定免税。免税收入包括来自股票和信托基金的股息以及定期存款利息。

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本地和外国企业必须依法对在新加坡获得的收入和在新加坡获得的海外收入纳税。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，将纳税人分为常驻公司和非居民公司。

一般来说，常驻公司的税基与非居民公司的税基基本相似。但是，居民公司可以享受以下税收优惠政策，但非居民公司无权享受:

常驻公司有权享受新加坡和其他国家签署的避免双重征税协定中规定的优惠待遇。

居民公司从境外获得的股息、境外分支机构的利润和境外服务收入享受税收减免。

新成立的常驻公司可享受长达三年的税收减免。

企业所得税预计申报日期

在会计年度结束日期的三个月内报告(如果会计年度于2019年12月31日结束，则估计的公司税应在2020年3月31日前报告)

最终所得税申报日期

在每个纳税年度的12月15日前完成电子报告(假设该会计年度于2019年12月31日结束，则该会计年度属于2020纳税年度，最终纳税需要在2020年12月15日前完成)

企业所得税免税计划

新公司免税计划

新成立的新加坡居民公司可享受长达三年的税收减免，最高免税额可达125，000新西兰元。

从2020纳税年度起，新成立的新加坡税务居民公司的第一笔100，000美元应纳税收入将免税75%，第一笔100，001-200，000美元将免税50%。

经营企业的若干免税计划

从2020纳税年度开始，对于经营三年以上的企业，前10，000美元的应纳税收入将享受75%的所得税减免，后190，000美元的应纳税收入将享受50%的所得税减免。

([)。推送({ })；税收减免计划

与2019纳税年度相比，2020纳税年度的企业所得税折扣从20%提高到25%，并且减税上限也从10，000新元提高到15，000新元。

亏损抵销前的税收补贴方案

为了帮助企业应对经济衰退带来的现金流问题，政府在2020年预算中引入了一项强化的损失前抵消计划，允许企业将2020纳税年度符合抵扣条件的税收损失转回前三个纳税年度，从而获得税收补贴。这项救济计划的最高限额是10万新西兰元。

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个人所得税

个人所得税的应付金额将根据纳税人(纳税人或非纳税人)和收入水平而有所不同。新加坡实行累进税率制度，除个人所得税减免外，个人所得税税率保持在0-22%之间。

~重点来了~

在实行单一税制的新加坡，股东向新加坡居民支付股息，个人不必再次纳税。

相比之下，广义而言，中国企业获得的税后股息非常少。

纳税居民所得税比较(新加坡与中国)

如果满足以下条件，新加坡被视为纳税居民:

新定居新加坡的新加坡永久居民；或者..

公历年内新住所满183天(含183天)的；或者..

我已经在新加坡连续工作了三年，即使在第一年和第三年我在新加坡停留的时间不到183天。

对于雇佣期跨越两个日历年的外国雇员，有一个优惠标准(通常称为“两年行政优惠”)，该标准规定，如果外国雇员在新加坡连续居住或工作至少183天(跨越几年)，他们将被同时承认为两个纳税年度的居民，即使他们每年在新加坡停留的时间少于183天。

此外，在纳税评估年度，所有居民都被视为非纳税居民。

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纳税人必须为其在新加坡获得的收入纳税，并且因在新加坡企业就业而从新加坡境外获得的收入也必须依法纳税。

值得一提的是，居民个人的海外收入是免税的。

纳税人有权在子女抚养费、职业培训费、保险费和中央公积金缴款等事项上享受个人所得税减免。

如果新加坡居民在公历年内累计受雇时间不超过60天，则可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员和实习生的非居民个人除外。免税居民只按15%的税率缴纳在新加坡所得的所得税，或按居民个人所得税税率纳税，以较高者为准，但不允许申请个人所得税减免。

([)。推送({ })；个人所得税从3月1日至4月18日申报(每年一次)

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消费税

新加坡的消费税，即商品和服务税，是对进口商品和所有新提供的商品和服务征收的税，在一些国家相当于增值税，由最终消费者承担。

从事提供货物和服务的纳税人，其应税货物和服务的年营业额超过100万新西兰元的，应办理消费税登记。对于在消费税登记的纳税人，消费税的应纳税额是为购买货物或服务而支付的产品税和进项税之间的差额。当然，应税商品收入低于100万新西兰元的公司也可以自愿注册消费税，税务局将根据实际情况审批。

从2020年1月1日起，新加坡对电子数字服务业的消费税进行了重大调整。任何向新加坡公司或个人提供电子数字服务的海外公司，或销售营业额超过10万新元、全球收入超过100万新元的数字产品(如数字应用、数字音乐、数字电影、在线课程)的海外公司，都需要通过OVR(海外供应商注册)在新加坡注册商品及服务税，并向未注册消费税的个人或公司征收消费税。

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自2007年7月1日以来，新加坡的消费税税率为7%。住宅物业和大多数金融服务的销售和租赁免征消费税。出口商品和服务的消费税税率为零。新加坡在过去两年的预算中将消费税提高到9%。我相信这是一个渐进的过程。将来有一天，我们会看到超市或餐馆收据上显示的消费税税率为9%。

新加坡也有一系列消费税计划，其中许多计划可以用来帮助纳税人减轻遵从商品及服务税管理的负担，并改善现金流。这些项目包括:制造执行系统、ACMT、第三方物流、IGDS、AMCS和软件服务。AMCS和SWS将于2011年10月1日生效。

消费税可由公司按季度或按月申报，分别在季度或月末后一个月内申报(2019年1月至3月的消费税季度申报需在2019年4月30日前完成)。要求2019年1月的消费税月度申报在2019年2月28日前完成。)

([)。推送({ })；不动产税

房地产税是对所有房地产征收的税，如房屋、建筑物和土地。所有房地产所有者都应该为他们拥有的房地产缴纳房地产税。房地产税每年缴纳一次。每年1月缴纳年度房地产税。税基是房地产的年价值。房地产的年价值是根据房地产的年租金收入估算的。估计租金收入不包括租赁家具、固定装置和服务费。

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同样的基数适用于房地产租赁，自用或空。新加坡税务局每年都会审查房地产的年度价值，以确定是否需要改变。如果房地产的年产值发生变化，税务局会通知纳税人。目前商业房地产的税率是10%。居住在自己家中的个人需缴纳0%-16%的累进税率，对于出租房屋，累进税率为10%-20%。

印花税

印花税是对与房地产和股票相关的书面文件征收的税。与房地产相关的文件包括出售、交换、抵押、信托、租赁等。与股份相关的文件包括分配、转让、赠与、信托、抵押等。在新加坡签署的文件，应在签署文件之日起14天内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件后30天内缴纳印花税。

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不同类型的文件适用不同的税率。印花税的缴纳人应根据文件中的条款确定。如果文件中没有规定，应根据以下原则确定纳税人:

中华人民共和国驻新加坡共和国大使馆经济商务参赞处

税收优惠

新加坡政府对外国投资者有许多优惠政策。新加坡的优惠政策主要基于《企业所得税法》和《经济扩张激励措施》以及年度政府预算中的一些优惠政策。

新加坡采取的优惠政策主要旨在鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发、生产高技术产品以及使整个经济更具活力的生产和商业活动。例如，特殊行业和服务(如高科技和高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、地区总部、国际航运和出口企业等。将在一段时间内获得减税、免税或财政支持。外商投资企业基本上可以享受政府和地方企业的所有优惠政策。

为了鼓励和引导企业投资先进制造业和高端服务业，提高劳动生产率，新加坡经济发展署推出了税收优惠措施，如先锋计划、投资加扣除计划、业务拓展奖励计划、金融和资本管理中心税收优惠、特许权使用费奖励计划、已批准的外国贷款计划、获取知识产权的资产减值税收计划、分享研发费用的资产减值税收计划，以及其他财政补贴措施，如企业研究奖励计划和新技能补贴计划。

([)。推送({ })；税收筹划是一项严格的商业活动。经验、专业精神和高效的团队决定了税收计划的质量。

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